Quy định chuẩn mực kế toán số 17: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công ty khi đã đăng ký hoạt động chế tạo Thương mại thì bắt phải thực hiện đúng mọi quyền và nghĩa vụ đối mang nhà nước. Nộp thuế thu nhập công ty là một trong mọi vấn đề ấy . Thuế thu nhập doanh nghiệp được điều lệ rõ trong chuẩn mực kế toán số 17. vì thế , chúng ta sẽ cùng làm cho rõ Chuẩn mực kế toán số 17: Thuế thu nhập công ty .

1. Nhiều khái niệm sơ bộ nên nắm vững

• Thuế thu nhập công ty hiện hành: Là số thuế thu nhập công ty bắt buộc nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập công ty của năm hiện hành. Số thuế này tổ chức cần sở hữu nghĩa vụ nộp đầy đủ và đúng thời gian luật lệ .
• Thuế thu nhập hoãn lại cần trả: Là thuế thu nhập tổ chức sẽ phải nộp trong tương lai tính trên những khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.
• Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: được hiểu là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên mọi khoản sau:

• Chênh lệch tạm thời được khấu trừ;
• Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của những khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng;
• Giá trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của những khoản ưu đãi thuế chưa dùng .

• Chênh lệch tạm thời: Là chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của những khoản mục Tài sản hay Nợ nên trả trong Bảng cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của những khoản mục này.

2. Cách hạch toán thuế thu nhập công ty theo chuẩn mực kế toán số 17

Dùng phần mềm kế toán sẽ giúp công ty thao tác đúng, chuẩn mang các then chốt sách thông tư của Nhà nước, còn dưới đây là phương pháp thức tính hạch toán thuế thu nhập tổ chức theo đúng chuẩn mực kế toán số 17 mà chúng tôi muốn giới thiệu tới bạn đọc.

• Hàng quý, khi xác định số thuế tạm nộp vào ngân sách nhà nước, kế toán ghi:

Nợ TK 8211- mức giá thuế TNDN hiện hành: số tạm tính

có TK 3334- Thuế TNDN: số tạm tính

khi thực nộp số thuế này:

Nợ TK 3334 – Thuế TNDN

có TK 111, 112...

Lúc so sánh số đã tạm nộp có số thuế thu nhập doanh nghiệp quyết toán nên nộp trong năm, mang 2 trường hợp xảy ra và kế toán phải hạch toán như sau:

• Nếu số thuế TNDN tạm nộp to hơn số quyết toán năm phải nộp

Nợ TK 8211- giá tiền thuế TNDN hiện hành: Phần nộp bổ sung

mang TK 3334 – Thuế TNDN: Phần nộp bổ sung

lúc thực nộp số thuế này:

Nợ TK 3334 – Thuế TNDN

mang TK 111, 112...

• Giả dụ số thuế TNDN tạm nộp nhỏ hơn số quyết toán năm cần nộp

Nợ TK 3334- Thuế TNDN: Chênh lệch giảm

mang TK 8211- mức giá thuế TNDN hiện hành: Chênh lệch giảm

So sánh tổng số phát sinh bên Nợ TK 8211 và tổng số phát sinh bên với TK 8211 để kết chuyển mức giá thuế thu nhập công ty hiện hành xác định kết quả Thương mại trong kỳ, kế toán ghi:

• Ví như TK 8211 sở hữu tổng số phát sinh bên bên Nợ lớn hơn tổng số phát sinh bên có

Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

sở hữu TK 8211 – chi phí thuế TNDN hiện hành

• Giả dụ TK 8211 mang tổng số phát sinh bên bên Nợ nhỏ hơn tổng số phát sinh bên mang

Nợ TK 8211 – Mức giá thuế TNDN hiện hành

với TK 911 – Xác định kết quả Thương mại

>> Cách lập dự toán tiền mặt (chi tiết)